妻过世夫继承　登记借款人不同房地合一税多2.6倍

曾有一对夫妻在109年购屋，房屋登记在太太名下，但房贷却是由先生名义负担。110年2月太太不幸过世，因无子女故由先生继承房产，日后卖房办理产权过户时，预估为30万的房地合一税金，实际上竟高达80万元！这是因为太太为房屋所有权人，但借款人一开始就是先生本人，这笔房贷无法作为继承房产的「额外负担」扣除。廖女满说，若房屋所有权人与借款人不同，遗产税计算方式也不同，建议民众在购屋时就要考量此细节，避免日后造成不必要的税务负担。

廖女满进一步解释，若继承的房产尚有被继承人借款未偿还之贷款，除可自遗产中扣除，降低遗产税外，日后继承人出售该继承之房地，计算不动产交易所得时，该额外负担亦可自交易所得中予以减除。举例来说，若继承房地现值200万元，未偿还房贷500万元，超出的300万元可自不动产交易所得中扣除，同步降低不动产交易税。

「许多民众不知道，除了基本免税额外，还有多项可扣抵的项目。」廖女满指出，配偶享有额外扣除额，若有直系亲属、兄弟姐妹需抚养，也能适用扶养扣除额，这些都是法定的减税优惠，但需要事先规划才能发挥最大效益。

在不计入遗产总额的项目方面，日常生活用品、工作用具都可排除在遗产计算之外。廖女满举例，厨师的专业刀具、摄影师的摄影器材等工作必需品，都不会计入遗产总额，「以计程车为例，免税上限可达56万元。」

「遗产税的规划不能等到继承发生才开始，」廖女满提醒，「及早规划、善用各项免税优惠，才能真正达到合法节税的效果。」她建议民众可以咨询专业人士，针对个人资产状况量身打造适合的遗产规划方案。