起诉书指出，「Abc牙医联盟」聘用赵姓密医2018年遭高雄市卫生局查获并裁罚后，该联盟竟提起行政诉讼，谎称赵并无执行医疗业务，致使法院因欠缺相关证据，而错误撤销该裁罚处分。
该联盟因而有恃无恐，而自108年至112年间陆续聘雇刘、洪等15名不具实习医师资格之密医，以及未在医师指导下实习，即独立看诊之密医石、李2人，并安排包含创办人谢尚廷（62岁）、董事长谢尚人（67岁）在内之该组织医师担任17名密医之指导医师，供这些密医在该联盟旗下诊所为病患洗牙、补牙、拔牙等。17名密医共计处置病患3万余人，而为该组织获取5710万余元之营收，其中包含向健保署诈领之健保医疗费用4695万余元。谢等人坦承犯行，获检方缓起诉处分。
检察官吕尚恩再查帐册资料时，意外发现谢尚廷和哥哥、妹妹谢素芬先在该联盟内部制订「医师一律以现金领薪」、「各诊所收取之现金自费收入一律由司机清点并缴回予谢素芬保管」、「各诊所减少开立自费收据予病患」，隐匿联盟最大宗的自费收入，再以再加以「医师一律由联盟统一申报税务、一律以执行业务合伙人身分申报所得，并配合开立帐户交予谢素芬使用」，将该联盟实际收入隐匿、低报以外，更将实际所得最多的谢尚廷、谢尚人二人所得分散给其他不具实际合伙人身分的牙医师。
检调查出，「Abc牙医联盟」旗下共有12间牙医诊所，从2016年至2023年间至少狂捞29亿元，并以此手法替联盟全体医师逃漏总额达9亿1668万余元的个人综合所得税，其中谢尚廷、谢尚人逃漏税额度就高达5亿3622万余元。
起诉书指出，谢家三人为了隐暱资产，以多笔小额现金存入两人老婆名下帐户，供她们日常花用及投资外，更以子女名义以交叉持股方式成立7家人头公司后，再将多笔小额现金存入人头公司帐户，再以人头公司名义购买基金、外汇等流动资产，以及购置不动产回租予联盟旗下诊所营业使用。
谢家兄妹到案后仍仅坦承聘请密医，对于洗钱、诈欺部分都否认犯行，但9成牙医师坦承配合逃漏税，少部分医师则仅坦承提供帐户给谢家使用，但否认配合逃漏税，雄检侦结后，依洗钱、诈欺等罪起诉谢家3兄妹和23位牙医师、员工；至于先前密医缓起诉部分，待一审决有罪后再由检方声请撤销，进行继续侦查或起诉。
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