根据《所得税法》第15条，自2018年起，无论投资个股或ETF，除息所获得的股利收入皆需纳入「个人综合所得税」，并可择一采用「合并计税」或「分开计税」方式申报，内容如下：
合并计税：将全户股利及盈余并入综合所得总额课税，并可按合计金额的8.5%计算可抵减税额，每一申报户最高可抵减8万元税额。
分开计税：不并入综合所得，以全户股利及盈余合计金额按单一税率28%计算税额，与其他所得合并计算应纳（或退）税额。
举例来说，一名上班族去年领取10万元股利，若采用合并计税，则可抵减8.5%，即8,500元；若采分开计税，税额为2万8,000元。至于选择哪一种计算方式，则须视纳税义务人的所得级距而定。
以此推算，若课税级距在20%以下，且年度股利所得不超过94万元，合并计税较有利，若课税级距达40%以上，则分开计税可能更划算。
除了报税规划，存股族平时领息也得注意健保补充保费的问题。根据现行健保制度，每次除权息后获得的股票股利加上现金股利合计超过2万元，即须缴交2.11%的补充保费。以台积电最近一次除息每股发放4.5元现金计算，持有5张就已超过补充保费门槛。
因此，以月配或季配方式发放股利的ETF，因可分散领息时间，相对较能避开单次超过2万元的补充保费门槛，成为存股族理财规划的重要选择。
ETF的股息来源可区分为股利所得、资本利得与收益平准金。其中，股利所得须课税，且可适用8.5%抵减税额；但资本利得与收益平准金则不课税，也不适用抵减税额，且免缴补充保费。
若选择投资海外资产的ETF，如美股、日股或美债ETF，其配息属于海外所得。依据财政部公告，2024年度个人「基本所得额」免税门槛调升至750万元，未达100万元者无须列入基本所得额，超过者则享有750万元免税额。
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